Может ли ооо выдать беспроцентный займ учредителю

Считается ли беспроцентный заем ООО доходом

Согласно статье 38 Налогового кодекса, услугой для целей налогообложения является деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, а реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности. В свою очередь, предоставление денежных средств в долг нельзя назвать «деятельностью» компании, если договоры не заключаются постоянно в качестве основной деятельности. Предоставление денежных средств третьим лицам на возвратной основе может расцениваться как реализация услуг только у финансовых организаций, являющихся поставщиками финансовых услуг.

Выданный займ нельзя отнести на расходы, так же как и его возврат не является доходом. Беспроцентный займ, в соответствии со ст. 809 ГК РФ допустим, но у лица, получившего беспроцентный займ возникает доход в виде полученной выгоды, соответственно возникает обязанность по уплате налога на доходы

Может ли ооо выдать беспроцентный займ учредителю

Компания может заключить договор займа с любым из учредителей: и тем, кто в штате есть, (например, директор), и кого там нет. Законодательного ограничения по сумме и сроку займа пока не наблюдается. Поэтому заем можно выдать сразу после подписания договора путем перечисления на личную карточку или выдачи из кассы.
Если учредитель и директор – одно и то же лицо, он имеет право подписать договор займа с обеих сторон: и как заемщик, и как займодавец, закон это не запрещает, хотя к таким договорам суды относятся с сомнением: проверяют все досконально. Лучше, когда заемщик и займодавец – разные лица, например, оформить на момент подписания договора директором другого человека как и.о.директора.

Деньги в подотчет выдаются только работникам компании и только на определенный срок. По истечении этого срока подотчетное лицо должно сдать авансовый отчет с приложенными к нему документами, подтверждающими расходы, поскольку предполагается, что выданные в подотчет деньги должны тратиться на нужды организации.
Что делать, если учредитель – директор потратил деньги на себя и не отчитался? В этом случае деньги становятся доходом учредителя, соответственно, с него начисляется НДФЛ 13% и страховые взносы компании с общей суммы, выданной в подотчет. Материальной выгоды здесь нет, следовательно, 35 % НДФЛ с виртуального дохода не платится.

Беспроцентный займ от учредителя

Потребность в денежных средствах может возникнуть в любой момент. Есть несколько вариантов решения проблемы. Можно обратиться в банк за кредитом или попросить беспроцентный займ от учредителя. По законодательству компании могут передавать свои средства на безвозмездной основе. Но сделка эта имеет массу нюансов.

Если выдается процентный займ, то необходимо составит счет-фактуру, которая освободит от налогообложения доход будущих периодов (ст. 169 НК РФ). База при расчете НДС увеличивается на сумму процентов по кредиту в части, которая превышает ставку рефинансирования ЦБ.

Как оформить займ учредителю от ООО

  • Если кредит выдается физическому лицу на беспроцентной основе, это расценивается как получение материальной выгоды человеком. В таком случае, размер налога на доходы физических лиц (НДФЛ) будет составлять 35%;
  • Налог уплачивается после погашения займа в полном размере. При этом сумма НДФЛ удерживается из зарплаты учредителя;
  • Возможность не уплачивать налог на доходы физических лиц при беспроцентном займе существует только в том случае, если кредитные средства были потрачены на приобретение недвижимости (и это также подтверждено документально). В остальных ситуациях платится стандартный налог.
  1. Распределить доли бизнеса (дивиденты) равномерно между всеми участниками компании и забрать свою часть с возможностью возврата;
  2. Получить средства под отчет. Стоит учитывать, что при получении кредита таким способом деньги необходимо будет истратить на нужды компании. В дальнейшем оформляется письменный отчет, в котором заемщик детально должен описать, куда были потрачены средства;
  3. Оформить официальный договор займа. При этом подается письменный запрос на имя директора компании. Заявка также рассматривается руководителем организации. Он может ее либо одобрить, либо отклонить.
Еще почитать:  Какой возврат можно получить ветеранам труда ивановской области

Займ учредителю от ООО

  • условия заключаемого между сторонами договора определяют порядок погашения долгов по ссуде;
  • кредиты такого типа выдаются получателю только в российской валюте;
  • решение о выдаче подобного кредита принимается на общем собрании всех учредителей ООО;
  • обязательно составление сторонами письменного соглашения о предоставлении кредита учредителю ООО.
    1. На срок до трёх лет. Сумма кредита, выдаваемого на такую сумму, составит 150000 рублей, выдаётся под 7,5% в год. Погасить можно ранее намеченного срока, не выплачивая при этом побочных процентов по ссуде.
    2. На срок до пяти лет. Объём кредитной массы в таком случае составит 300000 рублей, под 8% годовых. Учредитель в обязательном порядке отчитывается в целевом расходовании кредитной суммы.
    3. На срок до 15 лет. Ссуда выдаётся в таком случае в объёме до 500000 рублей, под 9,5% в год. Способ погашения долгов по такой ссуде учредителем может быть выбран по его собственному усмотрению.

    Как получить заем учредителю от ООО (нюансы)

    Если учредитель не получает денежных выплат от общества (дивидендов или зарплаты) и удерживать НДФЛ не с чего, компания должна сообщить об этом в налоговую, предоставив форму 2-НДФЛ в срок до 1 марта года, следующего за отчетным. Уведомление для самостоятельной оплаты НДФЛ в этом случае будет выслано налоговым органом непосредственно учредителю (ст. 226 НК РФ).

    В силу ст. 45 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.98 № 14-ФЗ заем участнику общества, имеющему заинтересованность в совершении сделки и обладающему право давать обязательные для общества указания, должен быть согласован с общим собранием участников ООО, если заемщик имеет 20% и более голосов совместно с аффилированными лицами.

    Беспроцентный займ

    Но при выдаче беспроцентного займа юридическому или физическому лицу, необходимо составить юридически верный договор. Так же нужно учесть, что при выдаче займа есть свои особенности при налогообложении, которые следует учитывать, дабы не произошло неприятных ситуаций в отчетный период ( полезная информация в видео в конце статьи).

    Еще почитать:  Безвозмездная аренда нежилого помещения между юридическими лицами

    Договор беспроцентного займа между ООО будет считаться заключенным с того момента как деньги поступили заемщику. Если иное не предусматривается законодательством, то займодавец может получить с заемщика проценты за то, что использует деньги. Если в соглашении между ООО не указано, что предоставляется беспроцентный займ между ООО, то договор будет процентным. Заемщик должен вернуть деньги в срок, который прописан в договоре. Если в соглашении не прописаны сроки, в которые заемщик должен вернуть долг, то по законодательству, деньги должны быть возвращены в срок — тридцать дней с момента требования о возвращении денежных средств. Если иной способ возврата и сроки не предусмотрены договором.

    Образец договора займа учредителю от ООО

    Договор займа – универсальное кредитное обязательство, в результате чьего заключения одна сторона (займодавец) предоставляет другой стороне (заемщику) оговоренные материальные средства. Оформляться займ может как с помощью расписки, так и составлением договора.

    Для того, чтобы уполномоченное лицо – организация, могла быть представителем учредителя в вопросе налогообложения, необходимо составить нотариально удостоверенную доверенность или другую доверенность, которую приравнивают к нотариальной в соответствии с законодательством РФ.

    Как выгодно выдать заем учредителю

    А вот при УСН применяется кассовый метод. Т.е. обязанность платить налог не возникает до тех пор, пока проценты фактически не поступят на расчетный счет компании. Однако, как мы говорили выше, благодаря своевременным продлениям Договора займа с учредителем и правильной формулировке (об уплате процентов в момент возврата займа), эта обязанность может так никогда и не наступить.

    Все дело в грамотных формулировках Договора. Достаточно указать, что проценты за пользование займом фактически будут выплачены в момент возврата займа, и дальше останется лишь вовремя продлевать Договор займа с учредителем, по сути сделав свой заем (а равно и проценты по нему) «безвозвратными». Так, ни на йоту не отступив от закона, процентный заем превратится в беспроцентный по факту.

    Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2020 году

    Важно: наличная выручка за товары, работы, услуги, хранящаяся в кассе организации, выдаётся только определённые цели, такие как зарплата, оплата товаров, выдача денег под отчёт. Отдавать долг наличной выручкой нельзя (Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У). Наличность учредителю можно выдавать только ту, что была снята с расчётного счёта ООО. Ну а проще всего отдать ему деньги безналичным перечислением на счёт или карту.

    Полученные денежные средства возвращаются в срок, указанный в договоре (разово или по графику платежей). Если срок в договоре не установлен, то возврат происходит в течение 30 дней после получения письменного требования собственника. Способ возврата тоже обычно предусматривают в договорных условиях.