Что такое упрощенная система налогообложения для ооо

Применение УСН в деятельности ООО

  1. Банки и страховые организации.
  2. Нотариусы, адвокаты, юристы (частная практика).
  3. Производители сельскохозяйственных товаров.
  4. Инвестиционные и пенсионные фонды.
  5. Ломбарды.
  6. Организации, которые работают с ценными бумагами.
  7. Предприятия, занимающиеся добычей полезных ископаемых.
  8. Производители подакцизной продукции.
  9. Компании, занимающиеся игорным бизнесом.
  10. Для перехода на УСН в 2020 году за 9 месяцев 2020 года доходы должны составлять не более 112,5 млн рублей.
  11. Лимит годового дохода при УСН превысил 60 млн. рублей в 2020 году и 150 млн. рублей в 2020 году.
  12. Размер остаточной стоимости основных средств превысил 150 млн рублей в 2020 году.
  13. Казенные и бюджетные организации.
  14. Иностранные компании.
  15. Участники соглашений о разделе продукции (ООО).
  16. Микрофинансовые организации.

1. С каждого нового налогового периода заводится новая КУДиР.
2. Книга, которая ведется в электронном виде, по окончании периода распечатывается.
3. Все страницы должны быть пронумерованы, а сама книга — прошнурована.
4. Количество страниц указывается на последнем листе и заверяется подписью руководителя и печатью ООО.
5. Исправления в КУДиР вносятся новой строкой.
6. Сведения, вносимые в книгу, отражаются кассовым методом — по факту оплаты (расхода) денежных средств.

Упрощенная система налогообложения для ООО

ООО вправе ежегодно с началом очередного налогового периода изменить налогооблагаемый объект. Для этого достаточно уведомить налоговый орган. Выбор схемы осуществляется ООО самостоятельно, за исключением Обществ, являющихся участниками договоров (соглашений) о совместной деятельности или доверительного управления. Для таковых установлен один вариант УСН — налогооблагаемый объект «доходы, исключающие расходы».

Главное преимущество УСН объясняется существенным облегчением налогового бремя по сравнению с общей системой, упрощением бухгалтерско-налогового учета (отчетности) для небольших организаций. Однако ООО следует учитывать, что согласно Письмам Минфина, данная форма юрлица не вправе отказаться от ведения бухучета. К тому же, с учетом последних принятых в Налоговый кодекс РФ изменений и поправок, а также нового Закона О бухучете, с 2013 года система несколько модернизируется, особенно по части ведения бухгалтерии, и не факт, что в целом УСН будет выгодной для большей части Обществ. Следует также учитывать, что вероятно уже осенью текущего года будет принята новая редакция Гражданского кодекса, поэтому вся сфера гражданско-правовых и финансовых (налоговых) отношений будущего года будет выглядеть иначе. В настоящее время пока применяется прежняя нормативно-правовая база, и ниже рассмотренные особенности УСН опираются именно на действующее законодательство.

Чем полезна упрощенная система налогообложения для ООО и как перейти на нее

Таким ООО необходимо передать в бумажном или электронном видах два заявления: про переход на упрощённую систему и про завершение их учёта как ЕНВД-плательщика. Выполнить это следует не позднее 5-ти календарных дней после наступления одного из двух событий, по месту своей регистрации.

  • соблюдение лимита торговой выручки (дохода) на уровне не более 68,82 млн. рублей за календарный год (согласно изменениям, произошедшим в 14 году, вступающих в силу с начала 2020 г.);
  • штат компании составляет до 100 чел.;
  • совокупная стоимость всех активов компании не превышает 100 млн. рублей;
  • другие компании являются акционерами данной компании не более чем на четверть всех её активов.
Еще почитать:  Продать квартиру в ипотеке и купить другую в ипотеку

Упрощенная система налогообложения для ООО

  • Ставки по многим взносам ниже 14%.
  • Организация имеет право выбора базы, которой будет начисляться единый налог.
  • Можно с широтой действия использовать сниженные ставки.
  • Существует система единого налога.
  • Соответствующая декларация подается один раз в год, после того как истечет отчетный период.
  • Любая организация в добровольном порядке может выбрать эту систему налогообложения.
  • Объекты, где учитывается доход (ставка шесть процентов) и доход, где учитывается чистая прибыль.
  • Налогооблагаемый объект. В данном случае назначается ставка 6% от общей прибыли.
  • Налогооблагаемый доход. Здесь учитывается чистая прибыль. Своеобразная система «доходы минус расходы».

Упрощенная система налогообложения для ООО (нюансы)

Бухгалтерский и налоговый учет при УСН осуществляется выбранными ООО способами, закрепленными в учетной политике. Методы бухучета устанавливаются законом о бухгалтерском учете и действующими ПБУ, а налоговые методы — гл. 26.2 НК РФ. Это неизбежно приводит к различию в ведении двух видов учета. При разработке учетной политики ООО вправе выбрать те способы учета, которые сгладят эти различия.

Если компания удовлетворяет условиям применения УСН, она может подать заявление о переходе на эту систему налогообложения, указав объект налогообложения: «доходы минус расходы» или доходы. В случае нарушения срока подачи уведомления о переходе на УСН применение этой системы будет невозможно. Ставки налога регулируются законами субъектов, но в любом случае они должны быть в пределах 5-15% для объекта «доходы минус расходы» и 1-6% для объекта «доходы». Плательщики УСН раз в году представляют декларацию и уплачивают ежеквартальные авансовые платежи.

Упрощенная система налогообложения для ООО 2020 – нюансы

Еще одна положительная сторона использования УСН «Доходы» заключается в ненадобности обосновывать и документально оформлять расходы организации. Достаточно просто записывать статьи доходов в КУДиР и сдать в конце года отчетный документ (декларацию). Налогоплательщику во время проверок не придется отчитываться по статье расходов, переживать о начислении недоимки, штрафных санкций или пени по факту непризнания ряда расходов. Работая по УСН «Доходы» расходы организации не учитываются вовсе.

становится ясно, что суммы налога сравняются в случае, когда расходы составят 60% от прибыли. И в дальнейшем, увеличивая расходы уменьшается конечная сумма налога. Таким образом, при одинаковых доходах будет выгоднее использовать УСН «Доходы минус расходы». Но данная формула не может учесть несколько важных критериев, которые влияют на конечную цифру налога.

Еще почитать:  Как найти организацию в налоговой по инн

Упрощенка для ООО

  1. Фирмы, у которых есть филиалы.
  2. Страховые компании.
  3. Банковские организации.
  4. Пенсионные и инвестиционные фонды с государственной поддержкой.
  5. Компании на рынке акций и ценных бумаг.
  6. Юридические организации, адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой.
  7. Компании, связанные с игорным бизнесом.

Объект налогооблажения «доходы» подойдет компаниям, которые занимаются ремонтом, строительством или арендой, то есть имеют очень малые расходы. Кроме того, документация в этом случае будет оформляться намного проще. Преимущество данного объекта в том, что налог может быть уменьшен на сумму взносов в фонды страхования и занятости, но не более чем на половину.

Упрощенная система налогообложения для ООО: что нового в 2020

  • выручка общества за девять месяцев предыдущего года не должна превысить 112,5 млн рублей;
  • годовая численность работников не должна быть более 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн руб.;
  • доля в уставном капитале общества других юридических лиц не должна составлять больше 25%.
  • банковские и страховые операции;
  • ломбарды;
  • производство подакцизных товаров;
  • инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды;
  • нотариусы и адвокатские конторы;
  • брокеры, трейдеры и другие участники рынка ценных бумаг;
  • добыча полезных ископаемых;
  • азартные игры;
  • общества, которые являются плательщиками единого сельскохозяйственного налога.
  • иностранные компании.

Упрощенная система налогообложения для ООО

В соответствии с п.3 ст.346.16 НК РФ, в том случае, когда упрощенная система налогообложения применяется ООО с момента регистрации, то плательщик обязан руководствоваться правилами ведения бухгалтерского учета. В ПБУ 6/01 «Учет основных средств» сказано, что первоначальная цена основного средства складывается из расходов на его приобретение, производство и сооружение. Это:

Не имеют права на применение упрощенного режима такие общества, что имеют филиалы или представительства, используют единый сельскохозяйственный налог, являются профессиональными участниками рынка ценных бумаг или же стороной соглашения о разделе продукции.

Упрощенная система налогообложения для ООО: виды УСН, объекты налогообложения и ставки налогов, плюсы и минусы

Второй вид – налог на разницу доходов и расходов – тоже имеет фиксированную ставку в 15%. Этот вид УСН больше всего подходит для начинающих обществ с ограниченной ответственностью. Однако снижение налогового бремени по этой системе не предусматривает возможность отказа от ведения бухгалтерского учета.

Если общество с ограниченной ответственностью остановило свой выбор на налоговой схеме «объект – чистая прибыль», тогда оно получает право в статью расходов записать все страховые взносы (взнос в Пенсионный фонд, добровольное медицинское страхование, социальное страхование).