Поступило от дебиторов в погашение задолженности проводка

Поступило от дебиторов в погашение задолженности проводка

А книжку слабо почитать? Там это небось на 1 странице написано.
Но как чайник чайнику – объясняю на пальцах.
Счета имеют дебет и кредит.
Дебет – это, очень грубо говоря – это наш плюс.
Кредит – это минус.
Активные счета – на них учитываются активы организации.
Активы – это, грубо говоря, имущество – товары, материалы, деньги – это все понимают (хотя формально деньги не имущество) .
Но еще активы – это когда тебе должны (дебиторская задолженность) .
У активных счетов сальдо должно быть в дебете.
Увеличение актива (например, приход денег) – проводка проходит по дебету активного счета – после проводки сальдо (дебетовое) по этому счету увеличивается.
Уменьшение актива (расход денег) – проводка проходит по кредиту активного счета – после проводки сальдо (дебетовое) по этому счету уменьшается.
Если сальдо активного счета вдруг оказалось в кредите (или, что то же самое – сальдо в дебете стало отрицательным – разные программы по-разному это отображают) – это ошибка! Иногда не смертельная (когда речь о расчетах с контрагентами) , а иногда – железный косяк – например, когда касса ушла в минус – такого физически быть не может.
Пассивные счета – на них учитываются пассивы.
Пассивы — это источники активов. Эти источники, грубо говоря, трех видов: уставный капитал, прибыль и наши долги (кредиторская задолженность) .
У пассивных счетов все наоборот:
Сальдо должно быть в кредите.
Увеличение пассива (например, увеличилась задолженность) – проводка проходит по кредиту пассивного счета – после проводки сальдо (кредитовое) по этому счету увеличивается.
Уменьшение пассива (погашение долгов) – проводка проходит по дебету пассивного счета – после проводки сальдо (кредитовое) по этому счету уменьшается.
Активные счета:
50 – касса
51 – расчетный счет
10 – материалы
41 – товары
60.2 – авансы выданные (поставщику)
62.1 – расчеты с покупателями (они нам должны)
19 – входной НДС (он потом пойдет на уменьшение НДС к уплате в бюджет, поэтому 19 счет – актив)
Пассивные счета:
80 – уставный капитал
60.1 — расчеты с поставщиками (мы им должны)
62.2 – авансы полученные (мы предоплату получили – теперь должны покупателю отгрузить товар)
Есть счета активно-пассивные.
Например, счет 60 (Расчеты с поставщиками) . Он имеет субсчета 60.1 и 60.2 – один пассивный, другой активный – см. выше.
Аналогично счет 62 (Расчеты с покупателями и заказчиками) – активные и пассивные субсчета – см. выше.
Есть счета, которые по самой сути активно-пассивные – например 68 (расчеты по налогам) и 69 (расчеты с фондами) – там если сальдо в кредите – значит, должны заплатить налог, если в дебете – значит, переплатили налога (государство нам должно) .
Счет 76 – расчеты с разными дебиторами-кредиторами – там нет заранее исходного разделения, кто кредитор, кто дебитор – если сальдо в дебете – нам должны, если в кредите – мы должны…
Важно помнить, что учет расчетов с контрагентами ведется по каждому контрагенту отдельно, а по контрагенту – еще и по каждому договору отдельно. Поэтому все эти счета 60.1, 60.2, 62.1, 62.2, 76 – имеют многоуровневую аналитику (в 1С это называется субконто) . И сальдо по этим счетам в балансе показывается РАЗВЕРНУТО. Т. е. если вы контрагенту отгрузили по 1 договору на 10000, а он вам заплатил по 2 договору 10000, это не значит, что вы друг другу ничего не должны. Он вам должен по 1 договору 10000, а вы ему – по 2 договору 10000, и это в балансе будет показано.

Еще почитать:  По Каким Основаниям Можно Исключить Микроволновку Из Описи Имуществп

Приобретенная дебиторская задолженность принимается к учету у цессионария в составе финансовых вложений, следовательно дебету счета 58 «Финансовые вложения», субсчет «Приобретенная дебиторская задолженность», в корреспонденции с кредитом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Данная запись делается на основании акта приемки-передачи. Оплата, произведенная в денежной форме, отразится по дебету счета 76 в корреспонденции с кредитом счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 50 «Касса».
НДС и Налог на прибыль зависит от способов получения доходов!! !
1)переуступив приобретенное право требования по более высокой цене;
2)при погашении задолженности должником в случае, если она была приобретена по более низкой цене.
Порядок уплаты НДС при переуступке права требования третьим лицом прописан в п. 4 ст. 155 НК РФ, в соответствии с которым третье лицо определяет налоговую базу как сумму превышения доходов от последующей переуступки или полученных от должника в счет погашения обязательства над расходами на приобретение дебиторской задолженности.
При исчислении налога используется расчетная ставка 18/118. Моментом определения налоговой базы считается день исполнения обязательств должником или день переуступки требования последующему кредитору (п. 8 ст. 167 НК РФ) .

Счет 62 в бухгалтерском учете

После проведения инвентаризации, письменного обоснования задолженности и решения руководства, дебиторская задолженность может быть определена как долг, по которому ожидаются платежи или долг не уплаченный своевременно. Если дебиторская задолженность не была уплачена вовремя, то она может быть двух видов:

В данном видео рассматривается бухгалтерский счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», разбираются проводки и практические ситуации. Ведет урок главный бухгалтер Гандева Н.В. (преподаватель, эксперт сайта «Бухгалтерия для чайников»). Нажмите для просмотра видео ⇓

Бухгалтерские проводки, связанные с дебиторской задолженностью

Для контроля за полученными векселями применяют забалансовый счет 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные». На этом счете полученные векселя учитываются до истечения срока предъявления по ним претензий или же до получения извещения об их оплате.

Согласно пп. 2 п. 2 ст. 265 Налогового кодекса Российской Федерации для целей налогообложения убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде в виде суммы безнадежных долгов, а в случае создания налогоплательщиком резерва по сомнительным долгам — суммы безнадежных долгов, не покрытых за счет средств резерва, приравниваются к внереализационным расходам. Такие расходы согласно п. 1 ст. 274 и ст. 247 Налогового кодекса Российской Федерации уменьшают налоговую базу при расчете налога на прибыль.

Оценка акций

Оценка акций — это по сути определение стоимости данной компании (бизнеса), а точнее, той доли стоимости бизнеса, которая приходится на оцениваемый пакет акций. Оценочная экспертиза может быть проведена для определения рыночной стоимости обыкновенных и привилегированных акций, эмитированных открытыми или закрытыми акционерными обществами.

Еще почитать:  Приставы Списали Зарплату А Получаю Прожиточный Минимум

1) Дт 62.02 Кт 62.01 — на 62.02 учитывается предоплата (авансы) , а на 62.01 — дебиторская задолженность покупателя. Эта проводка делается по факту отгрузки автоматически. Её бы не было, если бы ты отгрузил товар без предоплаты и в банковской проводке по приходу денег «руками» выставил счет в приходе оплаты 62.01 (там по умолчанию стоит 62.02). Не обращай внимания на это проводку. Она по сути служебная и на результате деятельности не отражается, равно как и на сальдо счета 62.
2) Дт 90.02.01 Кт 41.01 — какие субсчета открыты к счету 90.02 я не помню, да это и не важно. Здесь важно, что 90.02 — это себестоимость продаж. Поэтому, после
3) Дт 62.01 Кт 90.01.01 — (отнесение суммы продажи на счет учета доходов) у тебя на сальдо счета 90 получится доход от перепродажи твоих товаров.

Поступило от дебиторов в погашение задолженности проводка

Перечислена дебиторская задолженность по ФСС за 2011год в марте 2012года бюджетному учреждению. проводка о поступление Д т 420111510 к т 430302730.у главного распорядителя будут такие проводки начисление задолженности Д-т 205 81 560 К-т 401 10 180 поступила.

Накладная составляется при отгрузке товара со склада (в магазин, другому юридическому или физическому лицу) . При продаже товара физическому лицу в магазине нужно пробивать только кассовый чек. Еще накладная составляется при продаже товара со склада завода-изготовителя (другому юридическому или физическому лицу).

Получено от дебиторов в погашение задолженности проводка

1) Дт 62.02 Кт 62.01 — на 62.02 учитывается предоплата (авансы) , а на 62.01 — дебиторская задолженность покупателя. Эта проводка делается по факту отгрузки автоматически. Её бы не было, если бы ты отгрузил товар без предоплаты и в банковской проводке по приходу денег «руками» выставил счет в приходе оплаты 62.01 (там по умолчанию стоит 62.02). Не обращай внимания на это проводку. Она по сути служебная и на результате деятельности не отражается, равно как и на сальдо счета 62.
2) Дт 90.02.01 Кт 41.01 — какие субсчета открыты к счету 90.02 я не помню, да это и не важно. Здесь важно, что 90.02 — это себестоимость продаж. Поэтому, после
3) Дт 62.01 Кт 90.01.01 — (отнесение суммы продажи на счет учета доходов) у тебя на сальдо счета 90 получится доход от перепродажи твоих товаров.

Кредиторская задолженность за полученные товары, перечисленная с расчетного счета поставщикам, отражается бухгалтерской записью:
А) Д-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К-т 51 «Расчетные счета»
Бухгалтерской записью Д-т 51 «Расчетные счета» К-т 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» отражается
А) получение краткосрочного кредита или займа
Предъявлен к оплате счет поставщика материалов:
Б) Д 10 К 60
Увеличение уставного капитала за счет резервного капитала
А) Д 82 К 80
При начислении амортизации основных средств, используемых в процессе изготовления продукции, следует составить следующую бухгалтерскую запись:
В) Д 20 К 02
Что означает бухгалтерская запись Д 70 К 68
В) удержание из заработной платы работников налога на доходы физических лиц