Какими проводками учитывать ндс по кассовым чекам в 2019 году по авансовым отчетам

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Какими проводками учитывать ндс по кассовым чекам в 2019 году по авансовым отчетам». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Допустим, ООО «Глобал» отправило своего сотрудника Симонова В.П. в командировку в г. Екатеринбург на 11 дней. Перед отбытием Симонов получил аванс в сумме 27 500 руб. Вернувшись, Симонов подал в бухгалтерию авансовый отчет, где были указаны расходы:

Согласно Налоговому кодексу, средства под отчет могут быть выданы сотруднику исключительно в целях выполнения производственной деятельности организации. Подотчетное лицо может использовать полученные деньги во время служебной командировки либо непосредственно на хозяйственные нужны. По факту понесения расходов работник предоставляет авансовый отчет по форме АО-1. К нему обязательно прилагаются счета, квитанции и прочие документы, удостоверяющие, что сотрудник понес расходы в связи с производственной необходимостью.

Нормативные основы расчетов с подотчетными лицами

Возможна ситуация, когда расходы по договору аренды оплачиваются наличными, и бухгалтер предприятия ежемесячно выдает сотруднику средства для внесения платежей. Выдаче средств в таком случае осуществляются по кредиту 60. Расходы же отражаются по счету 44.

Ранее, для отчетности по командировке было достаточно предоставить билет или маршрутную квитанцию. Но теперь правила изменились. Вместе с билетом придется предоставить в бухгалтерию и фискальный чек на оплату покупки. Требование обязательно даже для электронных билетов, купленных через интернет.

Фискальный чек покупателю предоставить проблематично. Взамен бумажного бланка предоставляется электронный формуляр. Это может быть ссылка, отправленная на электронную почту покупателя, или код в СМС-сообщении. Это может быть и QR-код.

Электронные и бумажные чеки

Если в июле работник представит авансовый отчет со старыми формулярами БСО, то такую отчетность нельзя принять к учету. Чиновники отменили типографские БСО. То есть, привычные документы теперь недействительны.

При заполнении отчета в форме электронного документа вместо собственноручных подписей он заверяется электронной подписью. Для этого подойдет простая и (или) усиленная неквалифицированная электронная подпись. При этом подпись должна быть у всех лиц, участвующих в формировании, проверке и утверждении отчета (Письмо Минфина от 20.08.2015 № 03-03-06/2/48232).

Срок составления авансового отчета

Распорядительный документ составляется руководителем организации или ИП и служит основанием выдачи денег под отчет. Денежные средства могут быть выданы и без заявления сотрудника только на основании приказа руководителя (ИП). Обратите внимание, что распорядительный документ должен составляться на каждую выдачу средств под отчет.

Этап 4: проверка отчета

Зачастую в деятельности фирмы или ИП возникает необходимость выдачи сотруднику денежных средств под отчет авансом на покупку канцелярских товаров, командировочные расходы и др. Как и любая другая хозяйственная операция, выдача денег подотчетным лицам должна сопровождаться оформлением необходимых документов, одним из которых является авансовый отчет.

Кассовые чеки должны содержать не только данные о продавце, но также и о покупателе, включая его ИНН. Кроме того, в чеке должны указываться дополнительные данные о товаре, такие как страна происхождения, номер таможенной декларации и сумму акциза. Разумеется, все эти данные обязательны, если покупка делается от имени ИП или юридического лица. Если лицо, которое приобрело товар, не предъявило доверенность, но при этом оплата прошла в полном объеме, товар оформляется как на физическое лицо. Если продавцу важно указать, что товар был реализован юридическому лицу, он имеет право потребовать письменного заявления, что товар приобретается в пользу юридического лица с указанием реквизитов последнего.

Еще почитать:  Какие льготы положены ветеранам труда в 2019 году дагестана

Требования к кассовым чекам

  • Проездные документы до места работы и обратно,
  • Документы, свидетельствующие о найме жилого помещения: счета из гостиницы или корешок приходного ордера от частного лица, сдающего в аренду жилое помещение,
  • Проездные документы общественного транспорта в месте командировки,
  • Иное.

Пример: авансовый отчет по командировке

ПКО может выдать лицо, которое зарегистрировано как самозанятое, без образования юридического лица. ПКО состоит из корешка и отрывной части. К авансовому отчету прикладывается именно отрывная часть, которая должна быть снабжена основными реквизитами.

Как правило, материальные расходы, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ, а также прочие расходы, связанные с производством и реализацией, предусмотренные п. 1 ст. 264 НК РФ, признаются косвенными расходами, если такой порядок предусмотрен учетной политикой организации (пп. 2, абз. 9, 10 п. 1 ст. 318 НК РФ). Косвенные расходы в полном объеме относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода (п. 2 ст. 318 НК РФ).

Как отражается в учете приобретение товаров для хозяйственных нужд организации в магазине розничной торговли, если покупки произведены работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?

Схемы корреспонденций счетов

На дату передачи указанных МПЗ для использования в хозяйственных целях их фактическая себестоимость признается расходом по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7, 16 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, п. п. 90, 93 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных Приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н).

Как показывает практика, подотчетные лица компании достаточно часто совершают покупки для нужд организации и прикладывают к авансовому отчету кассовые чеки, подтверждающие совершенные расходы. При этом счета-фактуры по приобретенным товарам (работам, услугам) отсутствуют. Можно ли в этом случае принять к вычету «входной» НДС? Минфин России и налоговики категорически против, а вот суды придерживаются иного подхода.

Фискальная позиция

В рассматриваемом споре индивидуальный предприниматель покупал бензин на автозаправочных станциях, осуществляющих розничную торговлю для населения. Оплата производилась с учетом НДС наличными денежными средствами и подтверждена выданными продавцом кассовыми чеками. Бензин использовался предпринимателем для осуществления своей деятельности, то есть для операций, признаваемых объектом обложения НДС.

Еще почитать:  Что нужно чтобы стать опекуном ребенка из детского дома

В чеке есть НДС — будет и вычет

Как видите, в Налоговом кодексе фигурируют иные документы. Однако в указанных нормах ст. 171 НК РФ речь идет об особенностях вычета сумм НДС, перечисленных налогоплательщиком непосредственно в бюджет, а также сумм НДС, уплаченных сотрудниками организации в составе командировочных и представительских расходов.

Подобные решения в пользу налогоплательщиков принимали и другие арбитражные суды (см., например, постановления ФАС Центрального округа от 05.08.2010 № А64-3986/09, ФАС Северо-Западного округа от 22.04.2009 № А56-29646/2007).

Если срок уплаты НДС выпадает на выходной день, тогда он оплачивается в первый рабочий день после выходного.Сроки уплаты НДС рассмотрим в виде таблицы:Отчетный периодСрок уплаты платежа в 2019 году4 квартал 2019 года25 января 2019года; 26 февраля 2019 года; 26 марта 2019 года;1 квартал 2019 года25 апреля 2019 года; 25 мая 2019 года; 25 июня 2019 года;2 квартал 2019 года 25 июля 2019 года; 27 августа 2019 года; 25 сентября 2019 года3 квартал 2019 года25 октября 2019 года; 26 ноября 2019 года; 25 декабря 2019 года4 квартал 2019 года25 января 2019 года; 25 февраля 2019; 25 марта 2019 года.В 2019 году декларацию по НДС необходимо сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст.

Учет НДС по авансовым отчетам

Деньги под отчет можно выдавать в любой сумме, . Наличие у работника незакрытых долгов по подотчету не является препятствием для выдачи еще одного аванса. В зависимости от того, каким способом происходит выдача подотчетных сумм, в бухучете для авансового отчета проводки предусмотрены следующие:

Положительные для налогоплательщиков решения судов (например, постановления ФАС Центрального округа от 05.08.2010 № А64-3986/09 и ФАС Московского округа от 23.08.2011 № Ф05-6832/11) основываются на судебной практике, обобщенной Президиумом ВАС РФ в постановлении от 13.05.2008 № 17718/07. В свою очередь, Высший арбитражный суд опирался на мнение судей Конституционного суда. В решении КС РФ от 02.10.2003 № 384-О указано, что счет-фактура не является единственным основанием для использования права на вычет.

Если нет счета-фактуры

В то же время финансовое ведомство указывает, что консультация, предоставленная в вышеупомянутом письме и других подобных письмах, носит разъяснительно-рекомендательный характер. Позитивная судебная практика, которая сложилась на сегодняшний день по вопросу оспаривания отказа налоговой к принятию к вычету суммы НДС по авансовому отчету без наличия счета-фактуры, позволяет налогоплательщикам доказывать свое право.

Условия выдачи денег под отчет

На сегодняшний день лимит на расчет наличными не изменился — он составляет 100 тыс. руб. по одному договору. Такая норма закреплена в указании Центробанка РФ «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2013 № 3073-У. Это значит, что подотчетное лицо сможет совершить покупки у одного контрагента на сумму, не превышающую 100 тыс. руб.